流動比率和速動比率是什麼指標
流動比率是流動資產對流動負債的比率,用來衡量企業流動資產在短期債務到期以前,可以變為現金用於償還負債的能力。速動比率是指企業速動資產與流動負債的比率,速動資產是企業的流動資產減去存貨和預付費用後的餘額,主要包括現金、短期投資、應收票據、應收賬款等項目。流動比率公式為:流動比率=流動資產合計/流動負債合計*100%。
速動比率公式
速動比率=速動資產/流動負債。其中:速動資產=流動資產-預付賬款-存貨;或:速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用。
傳統經驗認為,速動比率維持在1:1較為正常,它表明企業的每1元流動負債就有1元易於變現的流動資產來抵償,短期償債能力有可靠的保證。速動比率過低,企業的短期償債風險較大,速動比率過高,企業在速動資產上佔用資金過多,會增加企業投資的機會成本。但以上評判標準並不是絕對的。實際工作中,應考慮到企業的行業性質。例如商品零售行業,由於採用大量現金銷售,幾乎沒有應收賬款,速動比率大大低於1,也是合理的。相反,有些企業雖然速動比率大於1,但速動資產中大部份是應收賬款,並不代表企業的償債能力強,因為應收賬款能否收回具有很大的不確定性。所以,在評價速動比率時,還應分析應收賬款的質量。
流動比率、速動比率和現金比率的相互關係:
1.以全部流動資產作為償付流動負債的基礎,所計算的指標是流動比率;
2.償付流動負債的基礎,它彌補了流動比率的不足;
3.現金比率以現金資產(貨幣資金+交易性金融資產)作為償付流動負債的基礎,但現金持有量過大會對企業資產利用效果產生負作用,這種指標僅在企業面臨財務危機時使用,相對於流動比率和速動比率來説,其作用力度較小。
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