套期工具介紹

1、套期工具通常是企業指定的衍生工具。

2、套期工具，其公允價值或現金流量的預期可以抵銷被套期項目的公允價值和現金流量的變動。衍生工具通常被認爲是爲交易而持有或爲套期而持有的金融工具，包括期權、期貨、遠期合約，互換等比較常用的品種。非衍生金融資產或金融負債，只有用於對外匯風險進行套期時，才能被指定爲套期工具。被套期項目，指使企業面臨風險損失，即使企業面臨公允價值或未來現金流量變動風險、被指定爲被套期的單項或一組具有類似風險特徵的資產、負債、確定承諾、很可能發生的預期交易，或在境外經營的淨投資。套期關係是指套期工具和被套期項目之間的關係。