拆入資金到底是什麼
“拆入資金”是指金融機構向其他金融機構借入的資金,就是借入資金的意思。只不過是銀行同業間的相互借貸資金的一種叫法,多用於彌補暫時的銀行借貸不平衡。比如說,銀行給證券公司30億拆借授信額度。證券公司在15億拆借資金到期的當天上午發出拆借第二筆15億資金指令,當第二筆拆借資金在這天下午1點到賬後,即可歸還到賬的15億拆借貸款。
資料擴展
拆入資金用於什麼方面,依據我國相關法律的規定,商業銀行禁止利用拆入資金髮放固定資產貸款或者用於投資,拆入資金用於彌補票據結算、聯行匯差頭寸的不足和解決臨時性週轉資金的需要。
“拆入資金”的會計處理
一、本科目覈算企業(金融)從境內、境外金融機構拆入的款項。
二、本科目可按拆入資金的金融機構進行明細覈算。
三、企業應按實際收到的金額,借記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目,貸記本科目;歸還拆入資金做相反的會計分錄。資產負債表日,應按計算確定的拆入資金的利息費用,借記“利息支出”科目,貸記“應付利息”科目。
四、本科目期末貸方餘額,反映企業尚未歸還的拆入資金餘額。
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