會計中坐支的意思
會計中坐支的意思:出納在業務處理過程中收到現金(銷售收入或者其他收入)按照金融制度應該存入銀行,如果有支出(報銷)的話另從銀行提取現金。但是,現在有很多公司直接就用收到的現金給與報銷。這就在會計行話中叫做“坐支現金”。
坐支的相關規定:
1、開戶單位現金收入所得現金應於收款的當日送存開戶銀行,當日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時間。
2、開戶單位支付現金,可以從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取,不得從本單位的現金收入中直接支取,即不得“坐支”現金,因特殊情況需要坐支現金的,應當事先報經有關部門審查批准,並在覈定的坐支範圍和限額內進行,同時,收支的現金必須入賬。
3、企業、事業單位和機關、團體、部隊因特殊需要確實需要坐支現金的,應事先向開戶銀行提出申請,說明申請坐支的理由、用途和每月預計坐支的金額,然後由開戶銀行根據有關規定進行審查,覈定開戶單位的坐支範圍和坐支限額。按規定,企業可以在申請庫存現金限額申請批准書內同時申請坐支,說明坐支的理由、用途和金額,報開戶銀行審查批准,也可以專門申請批准。
坐支的弊端:
1、不利於企業財務管理與覈算,不能真實反映收入、支付情況;
2、爲企業偷稅漏稅創造溫牀,收入可以不納稅和少納稅,不利於監管;
3、容易造成錯賬、漏賬和賬實不符的現象(日記賬與庫存現金容易混亂);
4、爲個別人的貪污創造機會或不利於監控。
按照有關規定,允許坐支的單位主要包括:
(1)基層供銷社、糧店、食品店、委託商店等銷售兼營收購的單位,向個人收購支付的款項。
(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。
(3)醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。
(4)飲食店等服務行業的營業找零款項等。
(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。
單位應嚴格按照開戶銀行覈定的坐支範圍和坐支限額坐支現金,不得超過該範圍和限額,並在單位的現金帳上如實加以反映。爲便於開戶銀行監督開戶單位的坐支情況,坐支單位應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。
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