存貨盤盈盤虧報告怎麼寫,存貨盤虧情況的說明怎麼寫
存盤虧的情況比較多
1、是人爲的原因導致損失需賠償
借:待處理財產損益--盤虧
貸:原材料
庫存商品
半成品
委託加工商品
借:其他應收款
貸:待處財產損益--盤虧
2、是當然的原因導致的損失
借:營業外支出-盤虧、
貸:待處理財產損益--盤虧
3、因管理方面造成的原因
借;管理費用
貸:待待處財產損益--盤虧
2.倉庫盤點報告應該怎麼寫關於對倉庫物資盤點表的稽覈報告(實物與物質不符)
一、盤點稽覈背景
2010年5月28日,公司財務部組織對生產系統及車間物資進行盤點,公司相關領導指示2010年6月1日生產審計部與財務部聯合對這次盤點進行稽覈。
二、盤點稽覈結果
見《生產審計實物覈查記錄》
三、盤點問題分析
1、對三樓倉庫(原郭勇軍管理)盤點表共覈查43項,其中27項物料(除銅材外)中有1項盤盈,2項盤虧,有16項爲銅材,其中有1項重量相符,其他15項重量其本不符,賬物差錯率爲41.86%。
主要原因有:
1-1出庫時倉庫按理論重量出庫,盤點按理論重量覈實,將會造成理論與實際不符。
1-2記賬錯誤:三樓倉庫中R10*30*2400 銅排,在記賬中誤將243根爲1458Kg記賬爲4026Kg,賬上比實際多出約420根。
2、對二樓倉庫(李井軍管理)盤點表共覈查18項,有2項符合、11項盤盈、5項盤虧。賬物差錯率爲88.89%
3、對二樓倉庫(張清梅管理)盤點表共覈查24項,其中3項盤盈。賬物差錯率爲12.5%
4、本次合計對倉庫物資進行了85項次賬物覈查,結果有37項次賬物不符,共計差錯率爲43.53%
四、建議
倉庫作爲生產物流系統的心臟,倉庫物資管理的好壞直接影響生產計劃的實施和生產進度的控制,對此次倉庫盤點表稽覈的結果很不理想,造成此結果的原因是多方面的,但人員頻繁的更換、物資擺放、出入庫的管理流程等對庫存的準確性都有影響。相關的管理問題在這裏也就不用多說,說多了也不起任何作用,目前倉庫管理已經到了緊急整治的地步,請相關部門儘快完善倉庫管理的最基本的文件制度:《倉庫平面示意圖》、《進料作業流程》、《物料儲存、保管、搬運管理辦法》、《領(發)料作業流程》、《退料作業流程》、《補料作業流程》、《成品進倉作業流程》、《成品出倉作業流程》、《賬務處理規定》。加快倉庫人員的培訓和人員配置,建立崗位績效考覈和上下工序問責制。請相關部門和領導加快生產系統管理體制改革的決心和進程。有針對性的加快中高層管理人員培訓。請相關部門和管理人員予以高度重視。
補充附錄:
首先對整個盤點後實物數量與賬面數有很大的差別進行全面分析,看是在否賬務處理登賬有差錯,如串戶情況登賬差錯等,如有則必須進行賬務調整,但對已入庫未支付貨款且未拿到發票,或已賬務處理對方未提貨必須等情形進行相應的調整分析.通過分析後再確定實際盤盈盤虧數,再編制盤盈盤虧明細表及說明交由倉儲部門查明短缺原因,根據倉儲部門查明原因財力人員編制交由管理層批示,財務人員根據管理層批示進行的賬務處理.
根據共二十二條描述,存貨不可能存在盤盈情況,但實際工作中確實有盤盈情況
一般對材料盤盈盤虧後都應轉入待處理財產損益科目
如盤盈按原材料近期進價估價:借原材料
貸:待處理財產損益_待轉流動資產損溢
如盤虧按賬面價值並結轉應交增值稅(進項)
借:待處理財產損益_待轉流動資產損溢
貸:原材料
貸;應交稅金_應交增值稅(進項轉出)
再根據管理層批示作相應的賬務處理:
盤盈:借:待處理財產損益_待轉流動資產損溢
貸:管理費用
盤虧:定額內消耗盤虧借:管理費用
他人責任:借其他應收款
非正常損失:借:營業外支出
貸:待處理財產損益_待轉流動資產損溢
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