先開票後分兩次付款合同怎麼寫，公司要求我部門寫一份先開發票後付款的申請怎麼寫

您好，會計學堂李老師爲您解答

有不少朋友諮詢這個問題，稱每當找客戶進行結貨款時，客戶總是要求先把發票開過去，然後再結帳付款，諮詢者對此深有擔心，怕對方企業惡意利用法律空子，達到賴掉貨款的目的。

確實，先開票後付款這個商業習慣廣泛存在於當今商業圈內，由此產生的糾紛案例在所多有，且訴訟時，判決結果卻不盡相同，有的債權人方得到了法院的支持，而有的卻是債務人成功的取得了法院的信任，達到賴帳的目的。

根據筆者的代理經驗來看，這種先開票後付貨款的行爲，其法律風險還是不小的，在沒有其它證據佐證的情況下，債權人的敗訴的機會很大。對此稍加分析，大家會有所認識

我們知道，我國民事法律的證據體系規則要求的是誰主張。誰舉證。《最高人民法院關於民事訴訟證據的若干規定》第五條第二款也明確規定：“對合同是否履行發生爭議的，由負有履行義務的當事人承擔舉證責任。”該規定體現在債權債務的訴訟糾紛中，債務人方如稱已將該筆貨款付清，需爲此承擔已付清貨款的舉證責任，這一點沒有疑問。問題是當債務人持債權人開出的貨款發票呈交法庭時，法庭會不會認爲其貨款已付清呢？我們來看看《中華人民共和國發票管理辦法》第三條之規定：“本辦法所稱發票，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。”由此可見，在我國的法律中，發票有一個本質屬性，即爲“付款憑證”。這四個字相當關鍵，債權訴訟中，這四個字正是證明債務人已付清款項的有力證據，此時，債務人最爲經典的一句話是“我當然已經給你錢了，否則你給我開發票幹什麼？”

當然我們需要儘量爭取先付款後開發票，然而，很多情況下，當我們去向客戶催收欠款時，客戶企業財務人員堂而皇之的找我們要發票，我們卻不敢或不好意思拒絕，人家講，“你必須先把發發票開過來，這是我們的財務制度，我們又不是說不給你錢”，面對這樣的說法，債權人們還真有點爲難，尤其是一些公司的支柱型大客戶，不敢經易得罪，權衡再三，只能先把發票開出去，然後憂心忡忡的等待。

其實這些擔心並非沒有辦法解決，我們可以想一些辦法做到在不得罪客戶的前提下，控制先開票後付款的法律風險。

辦法一：要求對方的財務人員寫一下票據收到，但貨款未付的書面證明，可參考這個範例：

現我公司已收到甲公司送來要求履行編號爲****的合同的貨款發票一張（發票編號），該發票所涉貨款 元，我公司尚未給付甲公司，我公司承諾於**年**月**日爲甲公司結清，立此爲證，**年**月**日。

如果能寫到這個程度可以說就直接、有效的規避了對方藉此賴帳的法律風險，需要注意的是：這個證據務必要加蓋對方企業公章或財務章。

辦法二、如果對方企業並不同意簽下這樣的收條，債權人可以考慮通過錄音的方式，使其說明該筆款項未付，當然，這裏的錄音指的是開出發票之前，發票是一個很關鍵的發款憑證，只有在發票尚未開出之前，通過和對方財務人員的交涉的錄音，方可對保留有力證據，而發票一旦送出，再去錄音，對方能否承認未付款的事實，只能將運氣寄託於對方此時仍然有履行合同的誠意了。

辦法三、用於事後補救，如果前述兩種方法你均未採用，對方賴帳，而又到了必須起訴的地步了，也不要着急，也應儘量多的收集證據應對，事後錄音可以作爲一個可嘗試的辦法，有些客戶雖是惡意賴帳，但其法律知識未必能使其不留下一個漏洞，其在電話裏也有可能承認未付款的事實，可以嘗試進行，即便沒用也不會有什麼損失。最後，不要忘了做證據保全，申請法院及時查封保全債務人的會計帳冊，如果對方應付帳款上確實有該筆貨款未付，則有可能扭轉局勢，變被動爲主動，但如果對方刻意做假帳，或根本沒有正規會計帳，此辦法將失去意義。

前述幾種方式，辦法一、二是控制風險在前的有效措施，而辦法三是亡羊補牢的事後補求措施，其效果對比不言自明，希望大家能堅守住風險控制的原則，在先開發票後付的情況下，仍然把回收貨款的主動權，牢牢掌握在自己手中。

歡迎點我的暱稱-向會計學堂全體老師提問

收到發票，第一次付款時：

借：相關費用

貸：銀行存款

貸：應付賬款

第二次付款：

借：應付賬款

貸：銀行存款

擴展資料：

1、應付賬款覈算使用的主要科目

爲了總括地反映和監督企業應付賬款的發生及償還情況，應設置“應付賬款”科目。該科目的貸方登記企業購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項。

借方登記償還的應付賬款、以商業匯票抵付的應付賬款；期末貸方餘額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設置明細賬，以進行明細分類覈算。

2、應付賬款主要的賬務處理

公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值）。

借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“應付賬款”科目。企業接受供應單位提供勞務而發生的應付但尚未支付的款項。

應根據供應單位的發票賬單，借記“製造費用”、“管理費用”等有關成本費用科目，貸記“應付賬款”科目；企業償付應付賬款時，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業開出、承兌商業匯票抵付購貨款時，借記“應付賬款”科目，貸記“應付票據”科目。企業的應付賬款，因對方單位發生變故確實無法支付時。

報經有關部門批准後，可視同企業經營業務以外的一項額外收入，借記“應付賬款”科目，貸記“營業外收入”科目。

參考資料來源：百度百科-應付賬款