百貨公司財務管理制度範文
百貨公司財務管理制度範文,下面就來給大家詳細介紹:
百貨公司財務管理制度可以分爲三個部分來描寫,首先可以描寫建立制度的目的,第二個可以描寫具體有哪些制度,第三個可以描寫有哪些特別注意事項。
百貨公司財務管理制度範文1
一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制度本制度;
2、爲規範公司日常財務行爲,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用,便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益制度,結合公司相關情況制定本制度。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、 對崗位設置、人員配備、覈算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考覈財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規,並結合公司具體情況建立規範的財務模式,指導建立健全相關財務覈算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考覈。
3、 進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈,監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、 其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、 負責管理公司的日常財務工作。
2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考覈。
4、 負責公司會計覈算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度,加強財務管理。
6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、覈算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考覈。
10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,並按規定手續報請銷燬。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、 按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、 發票開具和審覈,各項業務款項發生、回收的監督,業務報表的整理、審覈、彙總,業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、 會計業務的核算,財務制度的監督,會計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審覈現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結,及時覈對,保證帳實相符。
三、現金及支票管理制度
(一)現金管理
1、 所有現金收支由公司出納負責;
2、 建立和健全《現金日記帳》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,並每天結出餘額覈對庫存。作到日清月結,帳實相符;
3、零星開支所需庫存現金限額爲5000元,超額部分存入銀行。
4、 出納收取現金時,須立即開具一式三聯的收據,由繳款人在右下角簽名後,交繳款人、出納、會計各留存一聯。
5、 任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫借款單,經董事長簽字批准,方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後五天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。超過還款期限從當月工資扣還,原則上試用期內不允許借款,特殊情況經董事長批准方可借款。
6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,財務審覈、總經理、董事長批准後由出納支付現金。
7、 收支單據辦理完畢後出納須在審覈無誤的收支憑單上籤章,並在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重複報銷。
(二) 支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責;
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,並每天結出餘額;
2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用,公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來,一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時,應填制規定的借款單,由總經理、董事長審覈簽字,由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起,十日內到財務處辦理報銷手續,其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票,如有丟失應立即通知財務部門並對造成的後果承擔責任。
3、出納員不得簽發不確定的日期的支票,不得簽發任何種類的空白支票,當付款金額無法確定時,可簽發限額轉帳支票,並寫明用途和收款單位。
4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章,簽發支票時必須按編號順序使用,對籤錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記並與存根一起保管。
5、應及時登記支票登記簿,與銀行及時覈對存款餘額。
6、所開出支票必須封填收款單位名稱,須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、資金審批制度
1、所有款項的支付,須經董事長批准。如果董事長不在公司,應以電話的方式與其聯繫,確認是否批准款項的支付,事後請其在支出單上補籤意見;
2、往來款項的衝轉(指非正常經營業務),須董事長批准;
3、非正常經營業務調出資金須經過董事長批准;
4、公司管理人員的費用報銷,須經董事長批准後財務方可報支;
5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,複印件不得作爲原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批准;
6、涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批准;
7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 "誰批准,誰負責"爲原則的責任追究制度,審覈人、批准人要對由本人審覈、批准支付的貨幣資金負責任,以防範貨幣資金風險,保證貨幣資金的安全。對於違反公司財務制度的規定而批准支付的單據,各相應審覈人或審批人以失職論處;
8、報銷人營私舞弊、弄虛作假,對違規違紀金額不予報銷,對已經報銷的,除退回違規報銷金額外,同時對報銷人予以違規報銷金額5-10倍的罰款,情節嚴重者一律開除並做進一步處理;
9、財務人員在收到報銷單據後應審覈報銷單據是否填寫、粘貼規範,是否經過有效批准,所附附件是否合法合規等,對符合要求的報銷單據應及時製作報銷憑證並交與出納處付款,對不符合要求的應退回報銷人並向報銷人說明退回理由;
10、出納收到報銷單後應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全,對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷,對於不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。
五、發票管理制度
(一) 各部門對發票實行專人管理,領取發票由專人負責,責任到人,財務部設發票管理臺帳,由領用人簽字;
(二) 不準轉借、轉讓發票,發票只准本單位的開票人按規定用途使用;
(三) 發票啓用前,應先清點,如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題,應整本退回;
(四) 填開發票時,應按順序號,全份複寫,並蓋單位發票印章,各欄目內容應填寫真實、完整,包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額,未填寫的大寫金額單位應劃上"○"符號封頂,作廢的發票應整份保存,並註明"作廢"字樣;
(五) 嚴禁超範圍或攜往外市使用發票,嚴禁僞造、塗改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫;
(六) 開具發票後,如發生銷貨退回情況需開紅字發票的,必須收回原發票,並註明"作廢"字樣或取得對方有效證明;
(七) 使用發票的部門和個人應妥善保管發票,不得丟失;如發票丟失,應於丟失當日用書面報告財務部,再由財務部上報處理;
(八)如因發票管理不善而發生稅務部門罰款,公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。
六、費用報銷管理制度
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真填寫,註明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得塗改);簡述費用內容或事由。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。
百貨公司財務管理制度範文2
第一章總 則
本財務管理制度適用於集團公司、股份有限公司、有限責任公司,可根據企業實際參考制定。
第一條 公司(財務管理制度(以下簡稱本制度),是根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規範》,並結合本公司實際情況制訂。
第二條 本制度是規範總公司及其所屬子公司的會計覈算程序和財務管理工作的管理辦法。
第三條 各子公司按照本制度規定,並結合自身的生產經營特點和管理要求,制定具體的適合本企業的財務管理制度和實施細則,報總公司批准後執行。
第二章財務管理組織機構
第四條 總公司實行統一領導、分級管理的內部財務管理體制。
總公司是獨立的企業法人,自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產權和民事權力,承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立覈算,但在經營目標、財務覈算、資金上實行統一管理。
第五條 總公司法定代表人及總經理、財務負責人、財務管理部門經理在財務會計管理上的主要責任:
1、對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;
2、具體確定公司內部財務機構的設置,建立健全內部控制制度;
3、組織擬定內部財務管理辦法,按規定程序報批後執行;
4、接受財務、稅務、審計機構的監督。
第六條 財務負責人在財務會計管理上的職責:
1、公司的財務負責人由董事會選派,對董事會負責。
2、主持本公司全面的財務工作,領導財務人員完成各項會計業務工作,提請聘任或解聘財務管理部門經理,控股子公司財務負責人及一般財務人員;
3、負責組織編制會計報表,組織領導清產覈資工作;
4、貫徹國家有關財經政策和規定,堅持原則,增收節支,提高經濟效益;
5、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理情況;
6、協調各單位、各部門與財務管理部門的關係;
7、審查各子公司的內部財務管理制度;
8、審覈公司的重要財務報告,確認其準確性後上報;
9、參與制訂公司的財務管理規定,監督檢查公司各級財務運作和資金收支情況。
第七條 公司財務管理部各部門經理的主要職責:
1、具體負責公司的財務管理和經濟覈算,包括生產經營過程中的一切財務覈算、會計覈算;
2、如實反映本單位的財務狀況和經營成果;
3、監督財務收支,依法計繳國家稅收並向有關方面報送財務決算;
4、參與公司經營決策,統一調度資金,統籌處理財務工作中出現的問題,組織、指導下屬單位的財務管理和經濟覈算;
5、協助財務負責人及總經理做好財務工作,對財務負責人直接負責;
6、負責公司資金調動的審覈簽字;
7、按公司經營計劃,提出年度財務計劃,作爲公司資金運用的依據;
8、提出財務會計等制度。
第八條 公司控股子公司財務負責人的主要職責:
1、具體負責子公司的財務管理,包括生產經營過程中的一切財務覈算、會計覈算;
2、如實反映所負責子公司的財務狀況和經營成果;
3、監督財務收支,依法計繳國家稅收並向有關方面報送財務決算;
4、參與子公司經營決策,向總公司按月申報資金計劃,根據股份公司覈准的資金計劃安排資金支出,統籌處理子公司財務工作中出現的問題,組織、指導基層單位的財務管理和經濟覈算;
5、協助財務負責人、子公司總經理做好財務工作,對財務負責人直接負責;
6、負責子公司資金調動的審覈簽字;
7、按子公司經營計劃,提出年度財務計劃,作爲子公司資金運用的依據;
8、修訂子公司財務會計等制度,報股份公司備案;
9、根據子公司年度預算,對各項費用支出加以控制;
10、按總公司要求組織完成子公司年度財務審計、稅務審計。
第九條 公司各級財會機構和財務人員按規定對本單位實行財務會計監督,主要內容:
1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理並向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充;
2、發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候,應當按照有關規定進行處理,無權自行處理的,應當立即向本單位領導人報告,請求查明原因,做出處理;
3、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。公司的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;
公司財務管理部門應分3個環節對本公司的支款與用款,包括費用支出及投資或貿易的用款進行全過程監管:
(1)事前環節:主要檢查動用款項的依據如業務合同、用款計劃和批准手續是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
(2)事中環節:主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出並進入對方合法帳戶;檢查用途是否被改變等。
(3)事後環節:主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
第十條 各級財務管理部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第十一條 財會人員力求穩定,不隨便調動。公司財務負責人須經公司董事會聘任或解聘。
總公司所屬控股子公司財務負責人由總公司聘任、委派或解聘,控股公司財務負責人獨立於各經營單位,人事關係屬於總公司財務管理部門,其成本年底考覈時直接計入子公司成本,其工作對公司財務管理部門直接負責。
財會人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續;未辦理交接手續的,不得離職,亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合併單位的財會人員,必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單,辦理交接手續。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、、實物及未了事項等。移交交接必須監交。所屬控股子公司一般財務人員的交接,由所在單位領導會同公司財務管理部門經理監交;子公司財務負責人的交接,由總公司財務管理部門經理會同所在單位領導監交;總公司財務管理部門經理交接由財務負責人監交;財務負責人的工作交接由總經理監交。
第十二條 財會人員的後續教育制度:
總公司財務管理部門每年將組織財會人員參加不少於10個工作日的業務培訓,及時更新知識,提高財務人員素質。
第三章會計覈算的原則
第十三條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》和《企業會計制度》,及其它法律法規關於會計覈算的一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理會計手續,進行會計覈算:
1、有價證券的收付;
2、財物的收發、增減和使用;
3、債權、債務的發生和結算;
4、資本、基金的增減和經費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務成果的計算和處理等。
第十四條 記賬方法,一律採取借貸記帳法,記帳原則採用權責發生制。
第十五條 公司採取的會計處理方法,前後各項必須一致,非經股份公司董事會批准,任何人不得隨意改變。
-
母親的恩情課文
1、唐朝有個詩人,名叫孟郊。有一次,他要出遠門了,母親忙着給他縫補衣裳。夜深了,母親還在油燈下一針針一線線地縫着。她想,孩兒這次外出,還不知道什麼時候才能回來……2、第二天清早,母親把孟郊送到村外。她望着兒子說:“郊兒,你可要早點兒回來呀!”孟郊聽了不住地點頭。...
-
馬斯洛五大需求是什麼,馬斯洛五大需求介紹
1、生理上的需要:呼吸、水、食物、睡眠、生理平衡、分泌、性。如果這些需要(除性以外)任何一項得不到滿足,人類個人的生理機能就無法正常運轉。換而言之,人類的生命就會因此受到威脅。在這個意義上說,生理需要是推動人們行動最首要的動力。2、安全上的需要:人身安全、...
-
用上部造句子
造句指懂得並使用字詞,按照一定的句法規則造出字詞通順、意思完整、符合邏輯的句子。依據現代語文學科特徵,可延伸爲寫段、作文的基礎,是學生寫好作文的基本功。造句來源清俞樾《春在堂隨筆》卷八:“其用意,其造句,均以纖巧勝。”夏丏尊葉聖陶《文心雕龍》四:“造句也...
-
濟南的冬天作者介紹
1、《濟南的冬天》是現代著名作家、劇作家、小說家老舍創作的一篇散文,最初發表於1931年4月,此後長期被中國中學語文教材選用。2、老舍(1899-1966),小說家,戲劇作家。原名舒慶春,字舍予,滿族,北京人。出身寒苦,自幼喪父,北京師範學校畢業,早年任小學校長、勸學員。1924年赴...