自考《基礎會計學》往年真題解析
1、根據土地增值稅法律制度的規定,下列各項中,屬於土地增值稅納稅人的是( )。
A.承租商鋪的張某
B.出讓國有土地使用權的某市政府
C.接受房屋捐贈的某學校
D.轉讓廠房的某企業
答案:D
解析:(1)選項 A:房地產的出租,不屬於土地增值稅的徵稅範圍;(2)選項 B:出讓國有土地使用權,不徵收土地增值稅;(3)選項 C:受贈人不是土地增值稅的納稅人。
2、2017 年 6 月甲公司銷售自行開發的房地產項目,取得不含增值稅銷售收入 10 000 萬元,准予從房地產轉讓收入中減除的扣除項目金額 6 000萬元,且增值額超過扣除項目金額 50%、未超過扣除項目金額 100%的部分,稅率爲 40%,速算扣除係數爲 5%,計算甲公司該筆業務應繳納土地增值稅稅額的下列計算公式中,正確的是( )。(2018 年)
A. (10 000-6 000)×40%+6 000×5%=1 900(萬元)
B. 10 000 × 40% = 4 000(萬元)
C. (10 000-6 000)×40%-6 000×5%=1 300(萬元)
D. 10 000 × 40%-6 000× 5% = 3 700(萬元)
答案:C
3、甲公司開發一項房地產項目,取得土地使用權支付的金額爲 1 000萬元,發生開發成本 6 000 萬元,發生開發費用 2 000 萬元,其中利息支出 900萬元無法提供金融機構貸款利息證明。已知,當地房地產開發費用的計算扣除比例爲 10%。甲公司計算繳納土地增值稅時,可以扣除的房地產開發費用爲( )萬元。
A.2 000-900=1100
B.6 000×10%=600
C.2 000×10%=200
D.(1 000+6 000)×10%=700
答案:D
解析:財務費用中的利息支出,凡不能按轉讓房地產項目計算分攤或不能提供金融機構證明的,允許扣除的房地產開發費用=(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本)×所在省、自治區、直轄市人民政府規定的扣除比例;因此,甲公司可以扣除的房地產開發費用=(1 000+6 000)×10%=700(萬元)。
4、單選題:根據土地增值稅法律制度的規定,下列各項中,免徵土地增值稅的是( )。(2017 年)
A.由一方出地,另一方出資金,企業雙方合作建房,建成後轉讓的房地產
B.因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷,企業自行轉讓原房地產
C.企業之間交換房地產
D.企業以房地產抵債而發生權屬轉移的房地產
答案:B
解析:因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷,由納稅人自行轉讓原房地產的,比照本規定免徵土地增值稅。
5、根據土地增值稅法律制度的規定,下列情形中,納稅人應當進行土地增值稅清算的有()。
A.直接轉讓土地使用權的
B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
C.房地產開發項目全部竣工並完成銷售的
D.取得房地產銷售(預售)許可證滿 2 年尚未銷售完畢的
答案:ABC
解析:本題考覈土地增值稅的清算。對於取得房地產銷售(預售)許可證滿 2 年尚未銷售完畢的,不用進行土地增值稅的清算。取得房地產銷售(預售)許可證滿 3 年尚未銷售完畢的,稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。
6、根據資源稅法律制度的規定,下列各項中,屬於資源稅徵稅範圍的有( )。
A.花崗岩
B.人造石油
C.海鹽
D.煤成(層)氣
答案:ACD
解析:按照現行資源稅徵稅範圍規定,人造石油不屬於資源稅徵稅範圍,不徵收資源稅,而花崗岩、海鹽和煤成(層)氣均屬於資源稅徵收範圍。
7、根據資源稅法律制度的規定,下列單位和個人的生產經營行爲應繳納資源稅的有( )。
A.冶煉企業進口鐵礦石
B.個體經營者開採煤礦
C.國有企業開採石油
D.中外合作開採天然氣
答案:BCD
解析:根據資源稅納稅人的規定,在我國領域和管轄的其他海域開發應稅礦產品的單位和個人徵收資源稅,進口資源產品不徵收資源稅。
8、某銅礦 2020 年 10 月銷售銅礦石原礦收取價款合計 600 萬元,其中從坑口到車站的運輸費用 20 萬元,隨運銷產生的裝卸、倉儲費用 10 萬元,均取得增值稅發票。已知:該礦山銅礦石原礦適用的資源稅稅率爲 6%。計算該銅礦 10 月份應納資源稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.600 × 6% = 36(萬元)
B.(600 – 20)× 6% = 34.8(萬元)
C.(600 – 20 – 10)× 6% = 34.2(萬元)
D.(600 – 10)× 6% = 35.4(萬元)
答案: C
解析:因爲銅礦徵稅對象爲原礦或選礦,本題計稅依據應爲原礦銷售額,減除運輸費用和裝卸、倉儲費用。
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拒諫造句
造句指懂得並使用字詞,按照一定的句法規則造出字詞通順、意思完整、符合邏輯的句子。依據現代語文學科特徵,可延伸爲寫段、作文的基礎,是學生寫好作文的基本功。造句來源清俞樾《春在堂隨筆》卷八:“其用意,其造句,均以纖巧勝。”夏丏尊葉聖陶《文心雕龍》四:“造句也...
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天工是什麼意思
1、天的職任。古以爲王者法天而建官,代天行職事。2、《書·皋陶謨》:“無曠庶官,天工人其代之。”《漢書·薛宣傳》:“帝王之德莫大於知人,知人則百僚任職,天工不曠。”宋蘇軾《趙德麟字說》:“宋有天下百餘年,所與分天工治民事者,皆取之疎遠側微,而不私其親,故宗室之賢未...
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處置的意思
1、處置是一個漢語詞語,拼音是chǔzhì,意思是分別事理,使各得其所;處罰。2、近義詞:處理、措置、辦理、管理、解決。3、出自《漢書·薛宣傳》:“宣知惠不能,留彭城數日,案行舍中,處置什器,觀視園菜,終不問惠以吏事。”4、造句:等到塵埃落定後,再來處置他也不遲。...