應交所得税和所得税費用有什麼區別
應交所得税和所得税費用的區別:1、本質不同:應交所得税是按照所得税税法規定,計算的當期應繳納的所得税金額,而所得税費用是按照會計準則計算的當期應承擔的所得税;2、設置不同:應交所得税是個二級科目,是負債類科目,而所得税費用是個費用類科目;3、概念不同:應交所得税是指企業按照國家税法規定,應從生產經營等活動的所得中交納的税金,而所得税費用是指企業經營利潤應交納的所得税。
根據現行税法規定,應交所得税的計算公式為:應交所得税額=應納税所得額×適用税率-減免税額-允許抵免的税額。
應納税所得額是企業所得税的計税依據,準確計算應納税所得額是正確計算應交所得税的前提。根據現行企業所得税納税申報辦法,企業應在會計利潤總額的基礎上,加減納税調整額後計算出“納税調整後所得”。
所得税費用一般不等於當期應交所得税,而是當期所得税和遞延所得税之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得税費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等於當期應交所得税。
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