做接受捐贈和盤盈的固定資產的賬有什麼技巧
一、接受捐贈的固定資產接受捐贈的固定資產,按確定的人賬價值,借記固定資產科目;按本來 應交的所得稅,貸記遞延所得稅負債科目,按確定的入賬價值減去未來應交 所得稅後的餘額,貸記資本公積科目,按應支付的相關稅費,貸記銀行存 款等科目。
企業計繳所得稅 如果捐贈收人金額不大,所得稅費用負擔不重,直接借記所得稅費用科目,貸記應交稅費——應交所得稅科目。如果捐贈收人金 額較大,所得稅費用負擔較重,應按照捐贈資產計算的所得稅費用借記所得稅 費用科目,按照計算的遞延所得稅負債貸記遞延所得稅負債科目,按當期 應繳所得稅貸記應交稅費——應交所得稅科目。
二、盤盈的固定資產企業在盤盈固定資產時,應按以下順序進行覈算 首先,應確定盤盈固定資產的原值、累計折舊和固定資產淨值。
根據確定的 固定資產原值借記固定資產,貸記累計折舊,將兩者的差額貸記以前 年度損益調整;其次,計算應納的所得稅費用,借記以前年度損益調整科目,貸記應交稅費——應交所得稅,,;接着補提盈餘公積,借記以前年度損益調整科目,貸記盈餘公積;最後,調整利潤分配,借記以前年度損益調整,貸記利潤分配——未 分配利潤。
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