負數發票怎麼寫

銷售貨物並向購買方開具專用發票後，如發生退貨需重新開票，根據不同情況分別處理：

1、購買方未付款未作帳，須將發票聯和抵扣聯主動退還銷售方，銷售方收到後應在發票聯和抵扣聯以及存根聯和記帳聯註明“作廢”字樣，作爲扣減當期銷項的憑據。

2、購買方已付款或已做帳，無法退還發票低扣聯和發票聯的情況下，購買方須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出證明單送交銷售方，作爲銷售方開具紅字專用發票的依據。

3、如果對方將票退還給你們，可以直接開具新票（舊票註明作廢）；如果對方不退讓他到當地稅務機關開退貨證明單：帶着退貨協議、開具發票和公章即可辦理。收到退貨證明單，你們就可開具負數票。再重新開新票

負數發票其實挺好開的你進入開票系統跟開正數票一樣操作進入空白髮票

在票上面有一個負數這兩個字你點中他然後系統會彈出一個對話框讓你輸入要開負數發票對應票的代碼和發票號

你按照那張正數票輸進去就行了然後對一下按照步驟走！然後點確定就可以

完了之後對一下負數票和你開的是不是一樣

對完了按照機器上的發票號把發票打出來就行了

國家稅務總局 國稅函[2003]962號文件，文件的第一條規定：增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票後，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：

（一）銷貨方如果在開具藍字專用發票的當月收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，而且尚未將記帳聯作帳務處理，可對原藍字專用發票進行作廢。即在發票聯、抵扣聯連同對應的存根聯、記帳聯上註明“作廢”字樣，並依次粘貼在存根聯後面，同時對防僞稅控開票子系統的原開票電子信息進行作廢處理。如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，則必須通過防僞稅控系統開具負數專用發票作爲扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作爲扣減銷項稅額的憑證。

銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以後收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，不論是否已將記帳聯作帳務處理，一律通過防僞稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作爲扣減銷項稅額的憑證。

（二）因購貨方無法退回專用發票的發票聯和抵扣聯，銷貨方收到購貨方當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防僞稅控系統開具負數專用發票作爲扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票， 也不得以紅字普通發票作爲扣減銷項稅額的憑證。

根據962號文件規定如果是退貨，收回購貨方發票聯和抵扣聯，開具附屬發票衝減銷售收入；如果發票開具錯誤按原錯票開具一張負數發票衝減收入，然後再按正確內容重新開具一張正確的增值稅專用發票交給購貨方。顯然你企業的情況不屬於以上兩種情況，因此稅務機關要求你們購銷雙方都出證明然後經審批才能開負數發票是一個特批，寫證明不難分別以雙方的語氣把實際情況寫出來就可以，不要在乎文字多少，情況寫清楚就行，關鍵是稅務機關留下特批的依據。

1）跨月不能作廢，只能開具負數發票。

2）點擊工具條上負數按鈕，系統彈出所對應的銷項正數發票代碼及號碼填寫的窗口，爲了確保正確，要求兩次填寫相應的正數發票的代碼及號碼，如果當前發票庫中有這張正數發票，點擊確認，調出填開負數發票的窗口，系統根據正數發票的內容自動填寫負數發票，如果其中商品信息有變化可修改。 如果當前發票庫中沒有這張正數發票，那麼輸入發票的號碼和代碼後，點擊確認，調出填開負數發票的窗口，由企業手工填寫這張負數發票。

輸入時數量的輸入應取負值，單價爲正，系統在備註欄自動填入對應的正數發票的號碼及代碼，填開完畢直接打印。 3）負數發票不能附帶清單，不能加折扣。

4）一張負數發票可分多次紅衝，但所開的全部金額不能超過與之對應的正數發票的全部金額。 5）負數發票在金稅卡並不被記錄購方稅號，其購方稅號被相應的正數發票的號碼及代碼取代，當查看一張負數發票的明細時，系統根據所記錄的正數發票的代碼及號碼得到購方信息填入查詢界面。

6）如果負數發票對應的正數發票帶有清單，則負數發票的商品名稱欄中的內容爲“詳見對應的發票及清單”。

1、如果是銷售方，根據紅字發票入賬，會計分錄：

借：銀行存款等（紅字）

貸：主營業務收入（紅字）

貸：應交稅金--增值稅（銷項稅額）（紅字）

同時

借：主營業務成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

2、如果是購貨方，根據紅票入賬，會計分錄：

借：庫存商品（或原材料）（紅字）

借：應交稅金--增值稅（進項稅額）（紅字）

貸：銀行存款等（紅字）

負數發票：

負數發票即紅字發票，只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位纔可去領負數發票申請表再經國稅局批准方可開具負數發票。增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票後，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況。

使用電腦開票系統開票時，千萬要注意，增值稅普通發票可根據實際情況，據實開具，增值稅專用發票要開負數發票，必須事先報主管稅務機關審批，否則不但無效，而且還違規。

開票方法：

負數發票開負數發票，只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位纔可去領負數發票申請表再經國稅局批准方可開具負數發票，開出的發票，只要收回發票聯和抵扣聯把發票作廢就行不要開負數發票。