企業加強庫存現金的管理的方法簡述

庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金限額，存放在企業財會部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。它是企業流動性最強的資產，對於維持企業正常的生產經營管理具有重要作用，但庫存現金也是企業資產中最容易流失的資產，加強庫存現金管理對於企業和國家都具有重要的意義。

對於現金的管理，國務院頒有《現金管理暫行條例》，中國人民銀行頒有《現金管理暫行條例實施細則》，各企業單位應嚴格遵照執行。同時，應根據本企業的具體情況，制定出相應的內部控制制度，加強對現金的管理。

1、現金收入管理

企業的現金收入應於當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，應於次日送存開戶銀行。

2、現金支出的管理

企業支付現金，必須在有效支付範圍內。

企業與其他單位的經濟業務，除上述規定的範圍可進行現金結算外+都要通過銀行進行轉賬結算。

3、庫存現金限額的管理

庫存現金是指留存在企業出納員處的現金。一般情況下，企業的基本賬戶開戶銀行會根據實際需要，覈定給開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。庫存現金的限額，由開戶銀行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況覈定。其限額一般按照企業3～5天日常零星開支所需現金確定。

遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最多不得超過15天。超過限額的現金必須按規定及時送存銀行。

由於情況變化，需增加或減少庫存現金限額的，應向銀行提出申請，經銀行審查同意後才能調整庫存現金限額。

4、現金出納業務手續

企業的現金出納業務應配備專職的出納人員負責辦理，貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬目的登記工作以及稽覈和會計檔案的保管等。

現金收付前應仔細審覈收付憑證的內容是否符合國家的有關方針、政策、法令，是否符合財經制度的規定，是否有主管人員審覈簽章及經辦人員和證明人員的簽章，如不符合手續的，應拒絕收付。

原則上以現金支出的情況，只限於小額的經費、薪資，以及其他必須以現金支付的款項，而其他的付款則以銀行轉賬、支票、票據來支付。