小規模納稅人申報表如何填寫
《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》填寫說明:
本附列資料由應稅服務有扣除項目的納稅人填寫,各欄次均不包含免徵增值稅應稅服務數額。
(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日。
(二)“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱。
(三)第1欄“期初餘額”:填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。
(四)第2欄“本期發生額”:填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的應稅服務扣除項目金額。
(五)第3欄“本期扣除額”:填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。
第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初餘額”+第2欄“本期發生額”之和,且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”
(六)第4欄“期末餘額”:填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。
(七)第5欄“全部含稅收入”:填寫納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用數額。
(八)第6欄“本期扣除額”:填寫本附列資料第3項“本期扣除額”欄數據。
第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”
(九)第7欄“含稅銷售額”:填寫應稅服務的含稅銷售額。
第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額”
(十)第8欄“不含稅銷售額”:填寫應稅服務的不含稅銷售額。
第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03,與《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第1欄“應徵增值稅不含稅銷售額”“本期數”“應稅服務”欄數據一致。
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