盡調報告中應收賬款情況怎麼寫，關於應收賬款調查報告怎麼寫

根據以下應收賬款管理制度逐條去闡述，我以前就是這樣寫的啊，應該不難的。

供參考！應收賬款管理制度 第一章：總則 第一條：爲保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並儘可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金週轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。第二條：本制度所稱應收帳款，包括髮出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。

具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。第三條：應收帳款的管理部門爲公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯繫和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

第二章：客戶資信管理制度 第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理複覈簽字後一份保存於公司總經理辦公室，一份保存於公司業務部，業務經理爲該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地。根據以下應收賬款管理制度逐條去闡述，我以前就是這樣寫的啊，應該不難的。

供參考！應收賬款管理制度 第一章：總則 第一條：爲保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並儘可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金週轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。第二條：本制度所稱應收帳款，包括髮出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。

具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。第三條：應收帳款的管理部門爲公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯繫和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

第二章：客戶資信管理制度 第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理複覈簽字後一份保存於公司總經理辦公室，一份保存於公司業務部，業務經理爲該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；B、客戶特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關係及於本公司的業務關係和合作情況；D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

第五條：客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均爲資料收集的範圍，時間期限爲達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交業務經理彙總建檔。第六條：客戶的信息資料爲公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作爲工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

第七條：客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所瞭解的情況，隨時彙總整理後交業務經理定期予以更新或補充。第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

第九條：“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其淨資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關係（潛在或有負債）等因素。

凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批准後方可。第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次複覈和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

第三章：產品賒銷的管理 第十二條：在市場開拓。

四、逾期三或、確鑿證據表明確實收應收賬款按規定報經批准予覈銷覈銷應收賬款應備查簿保留登記 （）轉入待處置資產按照待覈銷應收賬款金額借記待處置資產損溢科目貸記本科目 （二）報經批准予覈銷借記其支科目貸記待處置資產損溢科目 （三）已覈銷應收賬款期間收按照實際收金額借記銀行存款等科目貸記其收入科目 行政單位應收項目用計提壞賬準備需要符合條件直接覈銷即 報表項目說明： （四） 應收賬款項目反映行政單位期末尚未收應收賬款金額本項目應根據應收賬款科目期末餘額填列沒說明應收項目壞賬準備抵減。

應收賬款=應收明細賬借方餘額合計+預收明細賬借方餘額合計-壞賬準備

預收賬款=應收明細賬貸方餘額合計+預收明細賬貸方餘額合計

把應收帳款的每個單位的借方餘額和貸方餘額分別彙總算出來，貸方的放預收帳款，借方的放應收帳款。

實際操作中

如果你手工做賬的話，往來單位多的話工作量比較大，爲了節省時間，只要不出現紅字的話，就按照總帳餘額偷懶，只要把報表做平就好了

如果是電算化，很快就能分出來，設置公式比較好，這樣纔是最正確的。

你沒有寫具體情況，不好說。

如果是入賬錯誤，直接調賬就行，但是其他的就得根據具體情況來做了。

當時怎麼會做錯的，當時的單據也是600嗎？

那這樣的話，就直接調就行，衝一個1000，再做一個600，涉及的科目有收入和增值稅-銷項稅科目。你這調減還很麻煩，希望你就賬上錯了，這樣直接調賬就行。

但問題是，應收賬款的對方科目一般是收入和增值稅-銷項稅，當時的發票不會錯了吧，這樣你們在開票信息裏的金額合計就會和賬上的合計數不一致了，很難想象當然怎麼能錯的。

企業應收賬款管理研究摘 要：隨着經濟的不斷髮展，企業的安全持續的發展顯得尤爲重要。在目前，有許多企業因未對應收賬款採取有效的事前、事中和事後控制，導致企業的資金緊張，甚至陷入財務危機。爲此，對企業應收賬款的管理研究已迫在眉睫。文章將從國內外應收賬款的研究狀況、應收賬款對企業經營管理的意義以及應收賬款的管理辦法等方面對應收賬款加以闡述。

一、國內外應收賬款的研究狀況

應收賬款是企業對外賒銷產品、材料、勞務等項目而形成的應向對方收取相應款項的一種外置資產。該資產被對方經營，對方可以任意調度使用，本企業卻無法控制，形成一定時期內企業的“虛擬資產”，只有變現爲現金流入企業後，才能參與到本企業再生產過程中，爲企業創造新的收益。而這一過程的長短，對企業經營效果來說影響較大，歷來令企業管理者感到棘手，難於操作。應收賬款的管理與社會的信用基礎和信用體系的完備性有着密切的關係。在西方，企業信用管理是一門重要的學科，它作爲一門研究學科已有100多年的歷史。在國外，西方國家比較流行的應收賬款管理方法是應收賬款有價證券化和保理業務。目前，我國的社會信用基礎還比較薄弱，社會信用體系還不完備，信用管理體系尚在探索和建立之中，有關政策法規尚未出臺。同時我國大部分企業應收賬款管理意識比較淡漠，管理方式比較單一，絕大多數企業仍沒有建立起完善的信用管理機制。因此，我國還不能照搬西方國家的應收賬款的管理模式。今後，隨着我國進入世界貿易組織和世界經濟一體化，我國的市場經濟必將得到快速發展和進一步完善。

二、應收賬款管理形成的原因

根據有關部門調查，我國企業應收賬款佔流動資金的比重爲50%以上，遠遠高於發達國家20%的水平。企業之間尤其是國有企業之間相互拖欠貨款，造成逾期應收賬款居高不下，已成爲經濟運行中的一大頑症。據專業機構統計分析，在發達市場經濟中，企業逾期應收賬款總額一般不高於10%，而在我國，這一比率高達60%以上。造成企業應收賬款居高不下的原因可以從幾個方面來歸納：

1.企業經營環境的影響。一方面是擴大市場份額的需要，在激烈競爭的市場經濟中，賒銷成爲企業擴大銷售的主要競爭手段。另一方面是很多企業故意拖欠賬款，社會普遍缺乏誠信。

2.企業自身的問題。從主觀上我國企業管理者普遍只重銷售而忽視包括應收賬款管理在內的內部管理，而客觀上他們對於應收賬款管理無論是經驗還是理論都十分缺乏。

3.信用銷售前資信評估薄弱，缺乏規範程序。信用銷售是壞賬形成的起因，企業在進行信用銷售前首先應該評估客戶的信用等級和資信程度，而我國大部分企業在信用銷售前根本不進行詳細的信用調查。企業大量的信用銷售往往取決於行政干預或少數人、領導者的主觀喜好，結果導致大量應收賬款的出現。

4.商業競爭。這是發生應收賬款的主要原因。市場經濟的競爭機制作用迫使企業以各種手段擴大銷售。除了依靠產品質量、價格、售後服務、廣告等外，賒銷也是擴大銷售的手段之一。相同條件下，賒銷產品的銷售量將大於現金銷售產品的銷售量。出於擴大銷售的競爭需要，企業不得不以賒銷或其他優惠方式招攬顧客，由此引起的應收賬款，是一種商業信用。

5.銷售和收款的時間差。商品成交的時間和收到貨款的時間經常不一致，這也導致了應收賬款。就一般批發和大型生產企業來講，發貨的時間和收到貨款的時間往往不同，因爲貨款結算需要時間。結算手段越落後，結算所需時間越長，銷售企業只能承認這種現實並承擔由此引起的資金墊支。

三、應收賬款管理方法

應收賬款是企業營運資金管理的重要環節，在激烈競爭的市場經濟中，正確運用賒銷，加強應收賬款的管理顯得非常重要。應收賬款管理應從應收賬款防範機制的建立和逾期債權的處理兩方面入手。企業應設立專門的信用管理部門，並與銷售、財務部門對應收賬款進行監控、跟蹤服務和反饋分析，並由內部審計部門進行監督管理。對於存在的逾期應收賬款，企業應成立專門機構進行催討，並積極尋找債務重組、出售債權的可能，爭取及時收回債權。

資產方應收賬款項目金額=“應收賬款”明細賬抄戶借方餘額+“預收賬款”明細賬戶借方餘額（假定不考慮壞賬準備）

理論上應收賬襲款的計算：

1. “應收賬款”項目，應根據“應收賬款”科知目所屬各明細科目的期末借方餘額合計，減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末餘額後的金額填列。 如“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方餘額，應在本表“預收賬款”項目內填列。

2. “應付賬款”項目，應根據“應付賬款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方餘額合計填列；如“應付賬款”科目所屬各明細科目期末有借方餘額，應在本表“預付賬款”項目內填列。

實際工作中，如道果你單位沒有設置“預收賬款”和“預付賬款”，可以在資產負債表中，用負數金額表示應收賬款和應付賬款。